sistem pencatatan fisik

Pencatatan Fisik


Penjualan Kredit :
Piutang Dagang                    xxx
           Penjualan                            xxx

Penjualan Tunai :
Kas di Bank                        xxx
           Penjualan                            xxx

Retur Penjualan :
Retur Penjualan                  xxx
          Piutang Dagang                   xxx

Pembelian Kredit :
Pembelian                          xxx
          Hutang Dagang                   xxx

Retur Pembelian :
Hutang Dagang                 xxx
          Retur Pembelian                 xxx

Bentuk Neraca Lajur (worksheet)

Neraca lajur terdiri dari 10 kolom , berikut bentuk neraca lajur :

Neraca Lajur (Worksheet)

Neraca Lajur (Worksheet) adalah : kertas kerja berkolom-kolom untuk memudahkan dalam membuat penyesuaian dan penyusunan laporan keuangan.
Penyusunan neraca saldo berasal dari data-data NERACA SALDO dan JURNAL PENYESUAIAN.

Susunan Neraca Lajur terdiri dari :
 -Neraca Saldo (NS)
 -Ayat Jurnal Penyesuaian (AJP)
 -Neraca saldo Setelah Disesuaikan (NSS)
 -Laba/Rugi (L/R)
 -Neraca (N)

POSTING

Posting adalah pemindahan dari jurnal ke buku besar urut sesuai dengan tanggal transaksi di jurnal (posting dilakukan secara kronologis).

Cara posting :
  -Pindah bukukan tanggal transaksi dalam jurnal ke tanggal akun buku besar.
  -Cocokan kode akun dibuku jurnal dengan nomor akun buku besar.
  -Jika dalam jurnal akun yang diposting ada di sebelah debet maka pindahkan ke akun buku besar sebelah
   debet juga, jika akun yang akan diposting terletak di sebelah kredit maka pindahkan ke akun buku besar
   sebelah kredit pula.
  -Isikan kolom referensi dengan nama jurnal asal dari nominal itu, lalu beri keterangan halamannya juga.

Contoh Soal Jurnal Penutup

Laporan laba / rugi yang dimiliki PT. Bangun Indah adalah sebagai berikut :

Pendapatan                                        Rp. 35.000.000
Beban Telepon                                   Rp.   1.500.000
Beban asuransi                                   Rp.   4.000.000
Beban depresiasi                                Rp. 10.000.000
Beban Gaji                                         Rp.  7.250.000

Jurnal penutup yang harus dibuat adalah sebagai berikut :

Menutup pendapatan
Pendapatan                                        Rp. 35.000.000
          Ikhtisar Rugi/Laba                                                        Rp. 35.000.000

Menutup Beban
Ikhtisar Rugi/Laba                              Rp. 22.750.000
          Beban Telepon                                                             Rp.  1.500.000
          Beban Asuransi                                                            Rp.  4.000.000
          Beban depresiasi                                                          Rp.10.000.000
          Beban gaji                                                                    Rp. 7.250.000

Menutup Ikhtisar Rugi/Laba
Ikhtisar Rugi/Laba                             Rp. 12.250.000
          Modal                                                                         Rp. 12.250.000

Contoh Soal dan Bentuk Jurnal Penerimaan Kas

Pada tanggal 12 April 2005 PD. Jaya menerima pelunasan faktur F12-1 tertanggal 1 April 2005 sebesar Rp. 44.000.000 dari PT. Sukajaya. Dengan nomor bukti BKM11-4 .

Pada tanggal 23 April 2005 PD. Jaya menjual barang dagangan secara tunai sebesar Rp. 213.000.000 . Dengan nomor bukti KN-01.

Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal) :

Contoh Soal Jurnal Penjualan

Tanggal 3 Desember 2007 PT. Galaxy menjual barang dagangannya kepada PT. Arif Suharto sejumlah Rp. 324.000.000 secara kredit , n/30. Dengan nomer faktur F11-3

Jurnalnya :

BUKU BESAR (LEDGER)

BUKU BESAR adalah kumpulan akun-akun yang digunakan untuk meringkas transaksi yang telah tercatat dalam jurnal.

Bentuk Buku Besar ada 3 :

Bentuk T (T account) , bentuk ini adalah bentuk paling sederhana. Kolom kiri sebagai Debet, dan kolom kanan sebagai Kredit.

Bentuk Skontro , bentuk ini adalah bentuk buku besar yang terbagi 2 .

Bentuk Staffle , bentuk buku besar yang berkolom saldo rangkap.

Tahap Pengikhtisaran Siklus Akuntansi

Tahap Pengikhtisaran :

1. Menyusun neraca saldo , data neraca saldo berasal dari saldo sementara buku besar
2. Ayat Jurnal Penyesuaian , untuk mengetahui saldo akun riil dan nominal yang sebenarnya
3. Kertas kerja (worksheet) , alat bantu untuk membuat laporan keuangan dalam suatu periode

Dalam kertas kerja terdapat :
   Neraca saldo
   Ayat jurnal penyesuaian
   Neraca saldo disesuaikan
   Laba/ Rugi
   Neraca

Siklus akuntansi (accounting cycle) dan Tahap pencatatan

Pengertian siklus akuntansi adalah perputaran atau urutan proses transaksi yang kemudian dianalisis sehingga mengakibatkan terbentuknya laporan keuangan.

Tahap pencatatan :

• menyiapkan sumber dokumen atau bukti transaksi, misal : faktur, kuitansi yang diterima setiap terjadi transaksi.
• dari bukti tersebut lalu dianalisis kedalam jurnal.
• setelah dianalisis lalu diposting ke dalam buku besar.

LAPORAN KEUANGAN

LAPORAN KEUANGAN adalah laporan yang menyediakan informasi keuangan suatu perusahaan dalam suatu periode tertentu yang digunakan oleh pihak ekstern maupun pihak intern.

Laporan Keuangan Perusahaan terdiri dari :

1. Laporan Laba Rugi 
    laporan mengenai beban, pendapatan, laba atau rugi suatu perusahaan dalam periode tertentu.

2. Laporan Perubahan Modal
    laporan yang menyajikan perubahan modal suatu perusahaan dalam periode tertentu.

3. Neraca
    laporan yang menggambarkan keuangan suatu perusahaan yang meliputi aktiva, kewajiban dan ekuitas
    pada periode tertentu.

4. Laporan Arus Kas
    laporan yang menggambarkan penerimaan dan pengeluaran kas dalam periode tertentu.

Jurnal Penutup

Jurnal Penutup adalah jurnal yang dibuat pada akhir periode untuk menutup rekening-rekening nominal.
Akibatnya rekening-rekening ini pada awal periode akuntansi salsonya menjadi nol.

Terdapat 4 Jurnal penutup yang harus dibuat, yaitu :

1. Menutup Rekening Pendapatan 

          Jurnalnya :   Pendapatan                      Rp. xxx
                                  Ikhtisar L/R                                    Rp. xxx

     2.  Menutup Rekening Beban
          
          Jurnalnya :  Ikhtisar L/R                      Rp. xxx
                                 Beban                                             Rp. xxx

     3.  Menutup Rekening Ikhtisar Rugi/ Laba

          Jurnalnya :  Ikhtisar L/R                      Rp. xxx
                                  Modal                                           Rp. xxx

     4.  Menutup Rekening Prive

          Jurnalnya :  Modal                              Rp. xxx
                                  Prive                                             Rp. xxx    

Contoh Bentuk Jurnal Pembelian

Bentuk / kolom-kolom untuk Jurnal Pembelian

Contoh soal Jurnal Umum

Pada tanggal 19 November 2009 PT Makmur Raya membeli perlengkapan kantor secara tunai dari PT Perlengkapan Lengkap seharga Rp. 3.500.000

Analisis transaksi :
Transaksi ini mengakibatkan perlengkapan (harta) bertambah Rp 3.500.000. Di lain pihak, pembayaran tunai menyebabkan kas (harta) berkurang Rp 3.500.000. Harta bertambah di debet, harta berkurang di kredit.

Jurnalnya adalah sebagai berikut :

JURNAL (Journal)

Jurnal adalah : suatu rekapan transaksi keuangan yang terjadi dalam satu periode pada sebuah perusahaan yang dicatat secara kronologis sesuai urutan waktu.

Juranal ada 2 macam :

• Jurnal Umum (general journal)

• Jurnal Khusus (special journal)

Jurnal khusus adalah rekapan transaksi keuangan secara kronologis namun penempatan transaksinya dikelompokan sendiri-sendiri.
Macam-macam jurnal khusus :

1. Jurnal Pembelian (purchases journal)          
2. Jurnal Penjualan (sales journal)
3. Jurnal Pengeluaran Kas (cash payment journal)
4. Jurnal Penerimaan Kas (cash receipt journal)

BUKTI TRANSAKSI (EVIDENT TRANSACTION)

Bukti transaksi adalah suatu alat yang digunakan sebagai bukti bahwa suatu transaksi itu memang benar-benar pernah terjadi.

Contoh bukti transaksi :

Faktur 

Kuitansi

Memo

Nota

Cek

Bilyet giro

Pada bukti transaksi faktur dan kuitansi ada dua jenis macamnya, asli dan copy :

Asli    : untuk transaksi pembelian kredit

Copy : untuk transaksi penjualan kredit 

Yang sering digunakan oleh perusahaan dagang, atau manufaktur adalah bukti transaksi yang berupa faktur.